有老板留言咨詢，小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。稅小安今天給大家整理了一份，記得點(diǎn)贊收藏喲~

01回顧：小微企業(yè)如何定義

微企業(yè)的認(rèn)定主要依據(jù)企業(yè)的從業(yè)人員、營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，并結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)來確定。具體來說，在企業(yè)所得稅方面，小型微利企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下：

1、從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)：

企業(yè)所從事的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須是國(guó)家允許和支持的行業(yè)領(lǐng)域，若從事的行業(yè)在國(guó)家限制或禁止范圍內(nèi)，則不滿足小微企業(yè)的認(rèn)定條件。

2. 年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元：

應(yīng)納稅所得額是企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)，按照稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅所得額。這里的年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元，是小微企業(yè)認(rèn)定的重要利潤(rùn)指標(biāo)條件。

3. 從業(yè)人數(shù)不超過300人：

這里的從業(yè)人數(shù)包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。企業(yè)需要準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)和申報(bào)從業(yè)人數(shù)信息，以確定是否符合該標(biāo)準(zhǔn)。

4. 資產(chǎn)總額不超過5000萬元：

資產(chǎn)總額是企業(yè)擁有的各種資產(chǎn)的總和，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。企業(yè)的資產(chǎn)總額需在5000萬元以下，才能滿足小微企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模要求。

特別注意

不同地區(qū)、不同行業(yè)可能會(huì)根據(jù)實(shí)際情況對(duì)小微企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)有一些微調(diào)或補(bǔ)充規(guī)定。企業(yè)可以通過國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)進(jìn)入小微企業(yè)名錄板塊進(jìn)行查詢，看自己是否被認(rèn)定為小微企業(yè)。

02 小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策匯總

2024年小微企業(yè)有哪些稅收優(yōu)惠政策呢？一起來學(xué)習(xí)下：

企業(yè)所得稅

小型微利企業(yè)減按25%

優(yōu)惠對(duì)象：小型微利企業(yè)

優(yōu)惠內(nèi)容：對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

優(yōu)惠期限：2023年1月1日至2027年12月31日

特別提醒：

1、小型微利企業(yè)不區(qū)分征收方式，查賬征收、核定征收，均可享受減免政策。

2.企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)已享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策，匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)不符合小型微利企業(yè)條件的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅款。

增值稅

1、每月收入在10萬元以下免征增值稅

優(yōu)惠對(duì)象：增值稅小規(guī)模納稅人

優(yōu)惠內(nèi)容：對(duì)月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

優(yōu)惠期限：2023年1月1日至2027年12月31日

享受條件：適用于按期納稅的增值稅小規(guī)模納稅人。

2、增值稅3%減按1%征收

優(yōu)惠對(duì)象：增值稅小規(guī)模納稅人

優(yōu)惠內(nèi)容：增值稅小規(guī)模納稅人適用 3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅，適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

優(yōu)惠期限：2023年1月1日至2027年12月31日

3、小額貸款利息收入免征增值稅

優(yōu)惠對(duì)象：金融機(jī)構(gòu)

優(yōu)惠內(nèi)容：對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。

優(yōu)惠期限：執(zhí)行至2027年12月31日

4、擔(dān)保和再擔(dān)保收入免征增值稅

優(yōu)惠對(duì)象：所有納稅人

優(yōu)惠內(nèi)容：納稅人為農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶借款、發(fā)行債券提供融資擔(dān)保取得的擔(dān)保費(fèi)收入，以及為上述融資擔(dān)保（以下稱原擔(dān)保）提供再擔(dān)保取得的再擔(dān)保費(fèi)收入，免征增值稅。再擔(dān)保合同對(duì)應(yīng)多個(gè)原擔(dān)保合同的，原擔(dān)保合同應(yīng)全部適用免征增值稅政策。否則，再擔(dān)保合同應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅。

優(yōu)惠期限：執(zhí)行至2027年12月31日

六稅兩費(fèi)

“六稅兩費(fèi)”減半征收政策

優(yōu)惠對(duì)象：增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶

優(yōu)惠內(nèi)容：對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶減半征收資源稅(不含水資源稅)、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、教育附加等其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受此項(xiàng)優(yōu)惠政策。

優(yōu)惠期限：2023年1月1日至2027年12月31日

印花稅

借款合同免征印花稅

優(yōu)惠對(duì)象：金融機(jī)構(gòu)和小型企業(yè)、微型企業(yè)

優(yōu)惠內(nèi)容：對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。

優(yōu)惠期限：執(zhí)行至2027年12月31日

個(gè)人所得稅

個(gè)體工商戶減半征收個(gè)人所得稅

優(yōu)惠對(duì)象：個(gè)體工商戶

優(yōu)惠內(nèi)容：　個(gè)體工商戶年度應(yīng)納稅所得額不超過 200 萬的，不論是查賬征收還是核定征收，均可減半征收個(gè)人所得稅。

優(yōu)惠期限：2023年1月1日至2027年12月31日,

設(shè)備、器具扣除優(yōu)惠

設(shè)備、器具扣除優(yōu)惠

優(yōu)惠內(nèi)容：企業(yè)在 2024 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過 500 萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

優(yōu)惠期限：2024年1月1日至2027年12月31日